中国有遗产税吗？（2026年）

没有。截至2026年，中国内地没有开征遗产税，继承人不会仅因继承了逝者的存款、股权或房产而缴税。但继承并非完全零成本：可能涉及公证或诉讼费用、登记费用，非法定继承人受遗赠房产时一般需缴契税，日后出售继承的房屋也可能产生税费。

本文说明在中国内地继承时哪些钱要付、哪些不用付，以及最容易踩坑的地方。税收政策会调整，各地执行口径也不尽相同，办理前请向当地税务机关或税务顾问确认最新规定。

中国有遗产税吗？

中国内地目前没有施行任何遗产税或遗产（赠与）税法律。开征遗产税的讨论在学界和政策层面由来已久，也不时出现各种设想，但从未立法。我国实行税收法定原则，开征新税种须由全国人大或其常委会制定法律，因此如果真要开征遗产税，需要新的法律，并且可以预见会有较长的公开征求意见过程。

给香港读者的提示：香港已于2006年取消遗产税，因此目前内地和香港都不对遗产本身征税。

继承时实际会产生哪些费用？

法定继承人：免征契税

根据《契税法》（2021年9月1日施行）以及财政部、税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告（2021年第29号），法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。第一顺序法定继承人为配偶、子女、父母；第二顺序为兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。无论是按法定继承还是按遗嘱继承，只要是法定继承人，均可享受这一免税。

非法定继承人的受遗赠人

不属于法定继承人的人，例如朋友、没有登记结婚的伴侣、不属于代位继承的侄子女等，通过遗嘱取得财产属于“遗赠”。税务机关一般将其视同赠与，通常需要缴纳契税，但通过遗嘱取得房屋的，即使是受遗赠人，一般也不征收个人所得税，具体请向当地确认。如果您计划通过遗嘱把房产留给家庭以外的人，请在规划阶段就咨询税务意见。

公证与诉讼费用

办理房产过户或提取较大金额存款时，继承人通常需要证明继承关系，一般通过继承权公证书，或法院判决书、调解书来完成。公证费按各省价格规定收取，常按遗产价值计算，价值较高的房产费用可能不低。身在境外的继承人还要承担文件公证、附加证明书（海牙认证）或领事认证的费用。继承人之间有争议的，则会产生诉讼费和律师费。详见我们的外国人在华继承指南。

出售继承房屋时的税费

真正的成本往往在这里。日后出售继承的住房，可能涉及：

• 个人所得税：一般按转让所得的20%计征，所得通常以逝者原购置成本为基础计算；无法提供原值凭证的，很多地方按转让收入的一定比例核定征收。家庭唯一住房且持有满五年的，通常可以免征，但继承房屋的持有时间如何计算，各地口径不同。
• 增值税及附加：视持有年限和当地政策而定。
• 印花税及交易手续费：通常金额不大。

多年后往往很难找到原始购房凭证，因此继承人应尽早收集逝者的购房合同、发票和完税凭证。

外籍继承人在中国继承要缴税吗？

外籍继承人在中国同样不需要缴纳遗产税，国籍不影响结论。更重要的是两个实务问题：

1. 中国不动产适用中国法律。 根据《涉外民事关系法律适用法》第31条，不动产法定继承适用不动产所在地法律，所以即便逝者是外国人，深圳的房产也按中国法律继承。
2. 您所在国家可能征税。 有些国家对其居民或公民取得的全球遗产征税。出售房产或汇出资金前，请先咨询当地顾问。把继承的资金汇出境外，也需要办理银行和外汇手续。

我们的继承、遗嘱与遗产团队协助外籍及香港继承人办理上述手续。香港居民请参阅香港居民如何继承内地房产。

中国将来会开征遗产税吗？

长远看存在可能，但截至2026年，没有生效或正式列入立法日程的遗产税法律。对网上“明年开征遗产税”的说法要保持警惕；任何真正的变化都会以全国人大公布法律草案、公开征求意见的形式出现。在此之前，在中国做好财富传承规划，重点不在税，而在于：

• 订立中国法律认可形式的有效遗嘱（以最后一份有效遗嘱为准）；
• 保存好购置成本和权属凭证；
• 处理好夫妻共同财产：已婚人士名下的财产，可能有一半在继承开始前就属于在世配偶；
• 提前准备境外继承人需要的文件，避免因附加证明书和翻译耽误进度（参见家事法律文件的附加证明书）。

要点回顾

• 截至2026年，中国内地不征收遗产税，与国籍无关。
• 法定继承人继承土地、房屋免征契税；非法定继承人受遗赠一般需要缴纳契税。
• 需预留公证或诉讼费用、少量登记费，以及境外继承人的文件费用。
• 最大的一笔税往往出现在出售继承房屋时，请保存好逝者的购房凭证。
• 您所在国家可能仍会对遗产征税，两地都要咨询。

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